Как мы уже упоминали ранее в другой статье о Андоррские налоги и в как открыть компанию на территории АндоррыНалог на прибыль корпораций (НПК) является относительно новым для Андорры, поскольку он вступил в силу в 2012 году.
Сайт IS - это налог на свет который был одобрен для того, чтобы иметь возможность открыть Андорру на международном уровне для других стран и таким образом получить новые инвестиции, и что весь процесс является законным и может быть осуществлен надлежащим образом.
Далее мы объясним как применяется корпоративный налог в АндорреЦель проекта - предоставить информацию о том, как она работает и откуда берется. Хотя Андорра больше не является налоговой гаванью, продолжает иметь значительные преимущества перед соседними странами в финансовом секторе. Это может стать отличной альтернативой для предпринимателей и инвесторов, чей бизнес и компании не зависят от территориального и физического расположения.
1. Что такое корпоративный подоходный налог (КН)?
Сайт IS - это прямой налог, взимаемый юрисдикцией и подлежащий уплате с дохода или капитала компаний и аналогичных юридических лиц.. Во многих странах он вводится на национальном уровне, также он может быть введен на местном уровне или на уровне штата. Корпоративный налог также может называться налогом на капитал. В случае партнерств этот налог обычно не взимается.
Сайт Корпоративный налог может быть применен к:
- Компании, зарегистрированные в самой стране
- Корпорации, являющиеся налоговыми резидентами страны
- Иностранные компании с постоянным представительством в стране
- Корпорации, которые имеют свой бизнес в стране и получают доход из этой страны
Корпоративный доход обычно определяется примерно так же, как и доход, который взимается с индивидуальные вкладчики. Существуют различные способы применения налога, в целом он взимается с чистой прибыли или с акционеров, если компания выплачивает дивиденды. Ставка налога может варьироваться в зависимости от юрисдикции и обычно является фиксированной.
Чистая прибыль - это чистая прибыль финансового отчета. и каждая страна может определять это в соответствии со своей конкретной налоговой системой. В случае налогообложения дивидендов корпорация может быть обязана удержать налоги до распределения дивидендов. Существуют специфические для данной системы правила налогообложения организации и ее членов при ликвидации или прекращении деятельности этой организации.
2. История и структура корпоративного подоходного налога
История корпоративного подоходного налога очень похожа на историю подоходного налога с физических лиц (IRPF). В Соединенных Штатах Америки до Шестнадцатая поправка были приняты различные налоги на прибыль корпораций, но они были признаны неконституционными. Это было исправлено в 1913 году, и налог на корпорации был официально включен в Федеральный подоходный налог.
Корпоративный подоходный налог состоит из следующей структуры:
- Пассивный субъект: Налог взимается с компаний с капиталом, имеющих статус юридического лица и с ограниченной ответственностью партнеров, таких как открытые акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые компании и т.д. Хотя организации, не имеющие статуса юридического лица, освобождаются от уплаты налога, могут быть исключения для инвестиционных фондов и пенсионных планов, но чаще всего они облагаются специальным налогом.
- Налогооблагаемая база: это расчет чистого дохода после вычета вычитаемых расходов из валового дохода, с учетом амортизации, отчислений, изменений в активах и оценки запасов.
- Налоговая ставка: как упоминалось выше, процент, применяемый к компаниям в целом, составляет фиксированная и не зависящая от уровня налоговой базыявляется пропорциональным по своей природе. Но могут быть исключения и специальные сборы для некоммерческих компаний, а также для нераспределенной прибыли и распределенной прибыли.
CONTACT US
Наш телефон:
3. Корпоративный подоходный налог в Андорре:
Это сравнение налога на прибыль предприятий Андорры по сравнению с другими странами:
- АНДОРРА 101ТП1Т
- ИРЛАНДИЯ, ЛИХТЕНШТЕЙН, КИПР 12,51ТП1Т
- ШВЕЙЦАРИЯ 18%
- ВЕЛИКОБРИТАНИЯ 191ТП1Т
- ИСПАНИЯ 25%
- ГЕРМАНИЯ 30%
- ФРАНЦИЯ 33%
Корпоративный подоходный налог в Андорре взимается с доходов андоррских юридических лиц при условии, что компания или юридическое лицо является резидентом Андорры. Корпоративный подоходный налог применяется на всей территории Андорры (независимо от налогового резидентства плательщика). Другими словами, налогообложение является обязательным для юридических лиц и компаний-резидентов Андорры:
- Публичные образования, публично-правовые образования и парапубличные образования.
- Юридические лица
- Предприятия коллективного инвестирования в сфере применения Закона 10/2008 от 12 июня об андоррском регулировании деятельности предприятий коллективного инвестирования в соответствии с законодательством.
Предприятия, отвечающие одному из следующих условий, также являются налоговыми резидентами Андорры:
- Что юридический адрес находится в княжестве Андорра.
- Что он был создан в соответствии с законодательством Андорры.
- Что его или ее проживание и домициль в Андорре, соблюдение действующего коммерческого законодательства Андорры
- Что эффективный центр управления находится на территории Андорры. Считается, что компания имеет головной офис в Андорре, если она осуществляет контроль над производством комплекса предприятий или видов деятельности в Андорре или общее руководство компанией.
3.1. Налоговая база:
Налоговая база обычно рассчитывается путем прямой оценки. Необходимо учитывать потери от обесценения, амортизацию, его стоимость в соответствии с ценой покупки, а также себестоимость и "обычную" рыночную стоимость. Корректировка полученного бухгалтерского результата в соответствии с законодательством и Общим планом бухгалтерского учета Андорры. Следует отметить, что отрицательные налоговые базы способны компенсировать положительные налоговые базы за налоговый период, заканчивающийся в течение последующих десяти лет.
3.2. Ставка налогообложения:
В целом, тип Ставка корпоративного подоходного налога для налогоплательщиков Андорры составляет 10%. Однако сбор, применяемый к предприятиям коллективного инвестирования, регулируемым Законом 10/2008, за исключением управляющих компаний, составляет 0%.
3.3. Специальные режимы:
В дополнение к вышесказанному необходимо учитывать особый режим. Они применяются, если соответствующие организации отвечают ряду требований. Они действуют при определении налоговой базы.
Например, существует специальный режим для тех организаций, которые участвуют в международной торговле или осуществляют эксплуатацию нематериальных активов, а также внутригрупповые инвестиционные и финансово-управленческие компании. Они могут воспользоваться снижением налоговой базы на 80% (на общих основаниях они выплатят вместо 10% только 2%).
Кооперативные общества также имеют особый режим, консолидации налоговых холдингов и организации, осуществляющие деятельность по содержанию или владению акциями иностранных компаний (поэтому быть трейдером или брокером в Андорре очень выгодно). Кроме того, для новых инвестиций предлагается еще один специальный режим расчетов. Для того чтобы учесть все важные юридические аспекты, важно прибегнуть к помощи профессионалов Only Andorra. Мы проведем вас через весь процесс налогового планирования, соблюдая все законы в кратчайшие сроки.
3.4. Исключения во избежание двойного налогообложения:
Выполняются следующие действия освобождения от уплаты налога на долю прибыли внутренних и внешних организаций (международный), чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Например, если компания получает прибыль (дивиденды или участие) от субъектов-нерезидентов (они освобождаются от налогообложения с дополнительными ограничениями) и от субъектов-резидентов Андорры
- Организация - налоговый резидент Андорры, не освобождается и платит соответствующий корпоративный подоходный налог.
- Процентная доля его участия, косвенного или прямого, в акционерном капитале, капитале, праве голоса организации - налогового резидента или организации - неналогового резидента, или активах составляет равный или превышающий 5 процентов.
- Субъект налогообложения подлежит подоходный налог с теми же характеристиками (аналогичный андоррскому) в установленном законом порядке.
Можно получать вычеты созданием рабочих мест, а также инвестициями в андоррские активы. Сайт дивиденды, полученные как физические лица от андоррских предприятий, освобождаются от налога на IRPF всегда.
CONTACT US
Наш телефон:
3.5. Налоговый период и начисление
Налоговый период совпадает с финансовым годом организации, не превышая 12 месяцев. Если он длиннее, то период заканчивается в конце года. Кроме того, если компания прекращает свою деятельность, заканчивается ее финансовый год (она аннулируется при регистрации) и/или происходит изменение организационно-правовой формы компании таким образом, что это затрагивает данный налог.
Начисление налога осуществляется путем последний день налогового периода.
3.6. Платежи по счету
Налогоплательщики должны осуществлять в сентябре соответствующий платеж для погашения налогового периода. Рассчитывая 50% по своей ликвидационной квоте предыдущего финансового года. Платеж по счету считается налоговым долгом, этот платеж вычитается из ликвидационной квоты подлежащие уплате после окончания налогового периода. Если дифференцированное налоговое обязательство отрицательное, соответствующее министерство возвращает излишек.
3.7. Дальнейшие интересные сокращения
В дополнение к вышесказанному, мы хотели бы отметить два сокращения для нового бизнеса должны быть приняты во внимание:
- В первый год применения налога налогоплательщики получают льготы в размере 50% сокращение ликвидационной квотыЭто означает, что вы будете облагаться налогом по ставке 5%, применяемой к вашей прибыли (налогооблагаемый доход).
- Льготные микропредприятия и МСП, налогоплательщики, созданные как новые предприниматели профессиональной или предпринимательской деятельности, с прибыль менее 100 000,00 евроНалог применялся к ним в течение периода с Первые 3 года деятельности en:
- 5% для налогооблагаемого дохода от €0 до €50,000.00.
- 10% для оставшейся налоговой базы.
4. Резюме и заключение по ИБ в Андорре:
Андорра предлагает очень интересные условия для корпоративного налогообложения, ставка Общее правило - 10%, но может применяться различные вычеты в зависимости от случая и при соблюдении определенных условий требования и условия, установленные законом как в Андорре, так и в стране происхождения.
Для того чтобы учесть все эти аспекты, желательно заручиться поддержкой хороших специалистов, которые смогут сориентировать вас в юридических, налоговых и бухгалтерских услугах. На сайте Только в Андорре можно найти лучших специалистов в этом секторе открыть компанию в Андорре, открыть филиал существующей компании в стране происхождения, установить место жительства и т.д.
Каждый случай уникален, поэтому мы просим вас связаться с нами, чтобы обсудить ваше дело из первых рук.
