Wie wir bereits in einem anderen Artikel über die Andorranische Steuern und in wie man ein Unternehmen auf dem Gebiet von Andorra gründetDie Körperschaftssteuer ist in Andorra relativ neu, da sie erst 2012 in Kraft trat.
Die IS ist eine geringe Steuer die genehmigt wurde, um Andorra international für andere Länder zu öffnen und so neue Investitionen zu erhalten, und dass der gesamte Prozess legal ist und gut durchgeführt werden kann.
Im Folgenden werden wir erklären wie die Körperschaftssteuer in Andorra angewendet wirdZiel des Projekts ist es, Informationen darüber zu liefern, wie es funktioniert und woher es kommt. Obwohl Andorra ist nicht länger ein Steuerparadies, bietet im Finanzsektor weiterhin erhebliche Vorteile gegenüber den Nachbarländern. Sie kann eine gute Alternative für Unternehmer und Investoren sein, deren Geschäfte und Unternehmen nicht von einem bestimmten Territorium oder Standort abhängig sind.
1 Was ist die Körperschaftssteuer (KSt)?
Die Die IS ist eine direkte Steuer, die von einem Staat erhoben wird und auf das Einkommen oder das Kapital von Unternehmen und analogen juristischen Personen zu zahlen ist.. In vielen Ländern wird sie auf nationaler Ebene eingeführt, sie kann aber auch auf lokaler oder staatlicher Ebene eingeführt werden. Die Körperschaftssteuer kann auch als Kapitalsteuer bezeichnet werden. Bei Personengesellschaften wird diese Steuer im Allgemeinen nicht erhoben.
Die Die Körperschaftssteuer kann erhoben werden auf:
- Unternehmen, die im Land selbst eingetragen sind
- Körperschaften, die in dem Land steuerlich ansässig sind
- Ausländische Unternehmen mit einer ständigen Niederlassung im Lande
- Unternehmen, die in dem Land tätig sind und Einkünfte aus demselben Land beziehen
Das Einkommen von Unternehmen wird in der Regel auf die gleiche Weise ermittelt wie das Einkommen, das von den Bürgern erhoben wird. einzelne Beitragszahler. Es gibt verschiedene Arten der Anwendung der Steuer, im Allgemeinen wird sie auf den Nettogewinn erhoben oder durch Besteuerung der Aktionäre, wenn das Unternehmen eine Dividende zahlt. Der Steuersatz kann je nach Land variieren und ist in der Regel fest.
Der Reingewinn ist der Nettogewinn des Jahresabschlusses. und jedes Land kann dies nach seinem eigenen Steuersystem definieren. Bei der Besteuerung von Dividenden kann die Gesellschaft verpflichtet sein, Steuern einzubehalten, bevor die Dividende ausgeschüttet wird. Es gibt systemspezifische Regeln für die Besteuerung des Unternehmens und seiner Mitglieder bei Auflösung oder Beendigung des Unternehmens.
2. Geschichte und Struktur der Körperschaftssteuer
Die Geschichte der Körperschaftssteuer ist der der Einkommenssteuer sehr ähnlich (IRPF). In den Vereinigten Staaten wurde bis zum Sechzehnter Verfassungszusatz wurden verschiedene Körperschaftssteuern eingeführt, die jedoch als verfassungswidrig angesehen wurden. Dies wurde 1913 korrigiert und die Körperschaftssteuer wurde formell in die Bundeseinkommenssteuer aufgenommen.
Die Körperschaftssteuer setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:
- Passives Subjekt: Die Steuer wird von Kapitalgesellschaften mit Rechtspersönlichkeit erhoben, deren Gesellschafter beschränkt haften, wie z. B. Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Arbeitsgesellschaften usw. Obwohl Einrichtungen ohne Rechtspersönlichkeit von der Steuer befreit sind, kann es Ausnahmen für Investmentfonds und Pensionspläne geben, die jedoch in der Regel einer Sondersteuer unterliegen.
- Besteuerungsgrundlage: ist die Berechnung des Nettoeinkommens nach Abzug der abzugsfähigen Aufwendungen vom Bruttoeinkommen, unter Berücksichtigung von Abschreibungen, Abzügen, Vermögensveränderungen und der Bewertung der Vorräte.
- Steuersatz: Wie bereits erwähnt, gilt für Unternehmen im Allgemeinen der folgende Prozentsatz fest und unabhängig von der Höhe der Bemessungsgrundlageverhältnismäßig ist. Es kann jedoch Ausnahmen und Sonderabgaben für gemeinnützige Unternehmen sowie für einbehaltene und ausgeschüttete Gewinne geben.
KONTAKT US
Unser Telefon:
3. Körperschaftssteuer in Andorra:
Dies ist ein Vergleich der Körperschaftssteuer in Andorra mit der in anderen Ländern:
- ANDORRA 10%
- IRLAND, LIECHTENSTEIN, ZYPERN 12,5%
- SCHWEIZ 18%
- VEREINIGTES KÖNIGREICH 19%
- SPANIEN 25%
- DEUTSCHLAND 30%
- FRANKREICH 33%
Die Körperschaftssteuer in Andorra wird auf die Einkünfte andorranischer juristischer Personen erhoben, vorausgesetzt, die Gesellschaft oder juristische Person ist in Andorra ansässig. Die Körperschaftssteuer wird in ganz Andorra erhoben (unabhängig vom steuerlichen Wohnsitz des Zahlers). Mit anderen Worten: Die Besteuerung ist für in Andorra ansässige Einrichtungen und Unternehmen obligatorisch:
- Öffentliche Einrichtungen, öffentlich-rechtliche Einrichtungen und halb-öffentliche Einrichtungen.
- Juristische Personen
- Organismen für gemeinsame Anlagen im Anwendungsbereich des Gesetzes 10/2008 vom 12. Juni über die andorranische Regulierung von Organismen für gemeinsame Anlagen nach dem Gesetz.
Körperschaften, die eine der folgenden Bedingungen erfüllen, sind ebenfalls in Andorra steuerlich ansässig:
- Dass die Firmensitz befindet sich im Fürstentum Andorra.
- dass sie sich konstituiert hat nach den Gesetzen von Andorra.
- dass seine oder ihre Wohnsitz und Aufenthaltsort in Andorra, die Einhaltung der geltenden andorranischen Handelsgesetzgebung
- Dass die das tatsächliche Zentrum der Verwaltung befindet sich im Gebiet von Andorra. Es wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen seinen Hauptsitz in Andorra hat, wenn es die Kontrolle über die Produktion einer Reihe von Geschäften oder Aktivitäten in Andorra oder die allgemeine Verwaltung des Unternehmens ausübt.
3.1 Steuerbemessungsgrundlage:
Die Bemessungsgrundlage wird im Allgemeinen durch direkte Veranlagung ermittelt. Dabei sind Wertminderungen, Abschreibungen, der Wert nach dem Anschaffungspreis sowie die Herstellungskosten und der "übliche" Marktwert zu berücksichtigen. Korrektur des Buchhaltungsergebnisses in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung und dem allgemeinen andorranischen Buchhaltungsplan. Es ist zu beachten, dass negative Bemessungsgrundlagen können positive Bemessungsgrundlagen ausgleichen für den Steuerzeitraum, der innerhalb der folgenden zehn Jahre endet.
3.2. der Steuersatz:
Im Allgemeinen wird die Art der Der Körperschaftssteuersatz für Steuerzahler in Andorra beträgt 10%. Die Abgabe für Organismen für gemeinsame Anlagen, die unter das Gesetz 10/2008 fallen, mit Ausnahme der Verwaltungsgesellschaften, beträgt jedoch 0%.
3.3 Sonderregelungen:
Darüber hinaus muss die Sonderregelung berücksichtigt werden. Sie gelten, wenn die betreffenden Einrichtungen eine Reihe von Anforderungen erfüllen. Sie wirken bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage mit.
So gibt es beispielsweise eine Sonderregelung für Unternehmen, die die im internationalen Handel tätig sind oder immaterielle Güter verwerten, sowie gruppeninterne Investment- und Finanzverwaltungsgesellschaften. Sie können eine Ermäßigung von 80% auf ihre Bemessungsgrundlage erhalten. (auf ihrer allgemeinen Basis werden sie statt 10% nur 2% zahlen).
Kooperative Gesellschaften haben auch eine besondere Regelung, Steuerholding-Konsolidierungen und Unternehmen, die in der Verwaltung oder im Besitz von Anteilen an ausländischen Unternehmen tätig sind (daher ist es von großem Vorteil, Händler oder Makler in Andorra zu sein). Darüber hinaus wird eine weitere spezielle Abrechnungsregelung für Neuinvestitionen angeboten. Um alle wichtigen rechtlichen Aspekte berücksichtigen zu können, ist es wichtig, die Hilfe der Fachleute von Only Andorra in Anspruch zu nehmen. Wir begleiten Sie durch den gesamten Prozess Ihrer Steuerplanung und halten dabei alle Gesetze in kürzester Zeit ein.
3.4 Steuerbefreiungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung:
Folgende Maßnahmen werden durchgeführt Steuerbefreiungen für Gewinnanteile interner und externer Unternehmen (international), um eine Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu vermeiden. Zum Beispiel, wenn das Unternehmen Gewinne (Dividenden oder Beteiligungen) von gebietsfremden Steuersubjekten (diese sind mit zusätzlichen Einschränkungen befreit) und von in Andorra ansässigen Unternehmen erhält
- Das in Andorra steuerlich ansässige Unternehmen, ist nicht befreit und zahlt die entsprechende Körperschaftssteuer.
- Der prozentuale Anteil an der indirekten oder direkten Beteiligung, am Eigenkapital, am Kapital, an den Stimmrechten der gebietsansässigen oder nicht gebietsansässigen Einrichtung oder am Vermögen beträgt 5 % oder mehr betragen.
- Das Steuersubjekt unterliegt der eine Einkommenssteuer mit denselben Merkmalen (ähnlich der in Andorra) wie im Gesetz festgelegt.
Es ist möglich Abzüge erhalten durch die Schaffung von Arbeitsplätzen und auch durch Investitionen in andorranische Vermögenswerte. Die Dividenden, die sie als natürliche Personen von andorranischen Unternehmen erhalten, sind von der Steuer auf den Gewinn befreit. IRPF immer.
KONTAKT US
Unser Telefon:
3.5. Steuerzeitraum und Rechnungsabgrenzung
Der Steuerzeitraum entspricht dem Geschäftsjahr des Unternehmens und beträgt höchstens 12 Monate. Ist sie länger, endet die Frist am Ende des Jahres. Darüber hinaus hat das Erlöschen der Gesellschaft, das Ende ihres Geschäftsjahres (Löschung durch Eintragung) und/oder eine Änderung der Rechtsform der Gesellschaft Auswirkungen auf diese Steuer.
Die Abgrenzung der Steuer wird vorgenommen durch der letzte Tag des Steuerzeitraums.
3.6. abschlagszahlungen
Die Steuerpflichtigen müssen folgende Aufgaben erfüllen im September ihre entsprechende Zahlung zur Begleichung des Steuerzeitraums. Durch die Berechnung der 50% auf seine Abwicklungsquote des vorangegangenen Haushaltsjahres. Die Abschlagszahlung wird als Steuerschuld betrachtet, diese Zahlung wird von der Liquidationsquote abgezogen die nach Ablauf des Steuerzeitraums zu zahlen sind. Ist die Differenzsteuerschuld negativ, erstattet das zuständige Ministerium den Überschuss.
3.7. weitere interessante Ermäßigungen
Zusätzlich zu den oben genannten Punkten möchten wir Folgendes erwähnen zwei Ermäßigungen für das Neugeschäft zu berücksichtigen sind:
- Im ersten Jahr der Anwendung der Steuer profitieren die Steuerpflichtigen von einer 50% Senkung der AbwicklungsquoteDies bedeutet, dass Sie mit 5% auf Ihre Gewinne (steuerpflichtiges Einkommen) besteuert werden.
- Begünstigt werden Kleinstunternehmen und KMU, Steuerzahler, die sich als Existenzgründer einer beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit, mit Gewinne von weniger als €100.000,00Die Abgabe galt für sie während des Zeitraums vom Die ersten 3 Jahre der Tätigkeit en:
- 5% für ein zu versteuerndes Einkommen zwischen 0 € und 50.000,00 €.
- 10% für die verbleibende Bemessungsgrundlage.
4. Zusammenfassung und Schlussfolgerung zu invasiven Arten in Andorra:
Andorra bietet sehr interessante Bedingungen für die Unternehmensbesteuerung, der Satz von Die allgemeine Regel lautet 10%, kann aber angewendet werden verschiedene Abzüge je nach Fall und wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind gesetzlich festgelegte Anforderungen und Bedingungen sowohl in Andorra als auch in ihrem Herkunftsland.
Um all diesen Aspekten Rechnung zu tragen, ist es ratsam, sich von guten Fachleuten unterstützen zu lassen, die Sie in den Bereichen Recht, Steuern und Buchhaltung beraten können. Unter Nur in Andorra findet man die besten Experten des Sektors ein Unternehmen in Andorra zu gründen, eine Niederlassung Ihres bestehenden Unternehmens in Ihrem Herkunftsland zu eröffnen, Ihren Wohnsitz zu begründen usw.
Jeder Fall ist einzigartig, und wir bitten Sie daher, sich mit uns in Verbindung zu setzen, um Ihren Fall aus erster Hand zu besprechen.
