Come avevamo già menzionato in un altro articolo sul Tasse andorrane e in come aprire una società nel territorio di AndorraL'imposta sul reddito delle società (IS) è relativamente nuova in Andorra, essendo entrata in vigore nel 2012.
Il IS è una tassa leggera che è stato approvato per poter aprire Andorra a livello internazionale ad altri paesi e ricevere così nuovi investimenti e che tutto il processo è legale e può essere svolto bene.
Di seguito, spiegheremo come si applica l'imposta sulle società in AndorraLo scopo del progetto è quello di fornire informazioni su come funziona e da dove viene. Anche se Andorra non è più un paradiso fiscale, continua ad offrire vantaggi significativi rispetto ai paesi vicini nel settore finanziario. Può essere una grande alternativa per gli imprenditori e gli investitori le cui imprese e società non dipendono dall'ubicazione territoriale e fisica.
1. Cos'è l'imposta sul reddito delle società (IS)?
Il L'IS è un'imposta diretta riscossa da una giurisdizione e pagabile sul reddito o sul capitale delle società e delle persone giuridiche analoghe.. Molti paesi l'hanno imposta a livello nazionale, ma può anche essere imposta a livello locale o statale. L'imposta sulle società può anche essere chiamata imposta sul capitale. Nel caso delle società di persone questa tassa non viene generalmente riscossa.
Il L'imposta sulle società può essere applicata a:
- Aziende che sono incorporate nel paese stesso
- Società che sono fiscalmente residenti nel paese
- Aziende straniere con uno stabilimento permanente nel paese
- Società che fanno affari nel paese e ricevono reddito dallo stesso paese
Il reddito aziendale è di solito determinato in modo molto simile al reddito che viene riscosso su collaboratori individuali. Ci sono diversi modi di applicare l'imposta, in generale viene riscossa sugli utili netti o tassando gli azionisti se la società paga un dividendo. L'aliquota fiscale può variare a seconda della giurisdizione e di solito è fissa.
L'utile netto è l'utile netto del bilancio. e ogni paese può definirlo secondo il suo particolare sistema fiscale. Nel caso della tassazione dei dividendi, la società può essere obbligata a trattenere le tasse prima che il dividendo sia distribuito. Ci sono regole specifiche del sistema per la tassazione dell'entità e dei suoi membri al momento dello scioglimento o della cessazione dell'entità.
2. Storia e struttura dell'imposta sul reddito delle società
La storia dell'imposta sul reddito delle società è molto simile a quella dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF). Negli Stati Uniti, fino al Sedicesimo emendamento Sono state promulgate varie imposte sul reddito delle società, ma sono state considerate incostituzionali. Fu rettificato nel 1913 e l'imposta sulle società fu resa formale all'interno dell'imposta federale sul reddito.
L'imposta sul reddito delle società è composta dalla seguente struttura:
- Soggetto passivo: L'imposta è applicata alle società con capitale, con personalità giuridica e dove i soci hanno responsabilità limitata, come le società per azioni, le società a responsabilità limitata, le società di lavoro, ecc. Anche se le entità che non hanno personalità giuridica sono esenti dal pagamento della tassa, ci possono essere eccezioni per i fondi d'investimento e i piani pensionistici, ma è più comune che siano soggetti a una tassa speciale.
- Base imponibile: è il calcolo del reddito netto dopo aver dedotto le spese deducibili dal reddito lordo, tenendo conto dell'ammortamento, delle deduzioni, dei cambiamenti nelle attività e della valutazione delle scorte.
- Aliquota fiscale: come detto sopra, la percentuale applicata alle aziende in generale è fisso e indipendente dal livello della base imponibileè di natura proporzionale. Ma ci possono essere eccezioni e prelievi speciali per le società senza scopo di lucro, così come per gli utili trattenuti e gli utili distribuiti.
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3. Imposta sul reddito delle società in Andorra:
Questo è un confronto dell'imposta sul reddito delle società di Andorra rispetto ad altri paesi:
- ANDORRA 10%
- IRLANDA, LIECHTENSTEIN, CIPRO 12,5%
- SVIZZERA 18%
- REGNO UNITO 19%
- SPAGNA 25%
- GERMANIA 30%
- FRANCIA 33%
L'imposta sul reddito delle società ad Andorra viene riscossa sul reddito delle persone giuridiche andorrane, a condizione che la società o la persona giuridica sia residente ad Andorra. L'imposta sul reddito delle società è applicata in tutta Andorra (indipendentemente dalla residenza fiscale del pagatore). In altre parole, la tassazione è obbligatoria per gli enti e le società residenti in Andorra:
- Enti pubblici, enti di diritto pubblico ed enti parapubblici.
- Persone giuridiche
- Organismi di investimento collettivo nell'ambito di applicazione della legge 10/2008 del 12 giugno sulla regolamentazione andorrana degli organismi di investimento collettivo a norma di legge.
Le entità che soddisfano una delle seguenti condizioni sono anche residenti fiscali di Andorra:
- Che il sede legale si trova nel Principato di Andorra.
- Che è stato costituito secondo le leggi di Andorra.
- Che il suo residenza e domicilio in Andorra, rispettando la legislazione commerciale andorrana in vigore
- Che il il centro effettivo di gestione è nel territorio di Andorra. Si intende che una società ha la sua sede principale ad Andorra quando esercita il controllo sulla produzione dell'insieme delle imprese o delle attività ad Andorra o la gestione generale della società.
3.1. Base imponibile:
La base imponibile è generalmente calcolata per valutazione diretta. Le perdite di valore, il deprezzamento, il suo valore secondo il prezzo di acquisto, così come il costo di produzione e il valore di mercato "abituale" devono essere presi in considerazione. Correggere il risultato contabile ottenuto in conformità con la legislazione e il Piano di Contabilità Generale di Andorra. Va notato che le basi imponibili negative sono in grado di compensare le basi imponibili positive per il periodo d'imposta che termina entro i dieci anni successivi.
3.2. Tasso di tassazione:
In generale, il tipo di L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società per i contribuenti di Andorra è 10%. Tuttavia, il prelievo applicato agli organismi di investimento collettivo regolati dalla legge 10/2008, escluse le società di gestione, è 0%.
3.3. Regimi speciali:
Oltre a quanto sopra, si deve tenere conto del regime speciale. Si applicano se le entità interessate soddisfano una serie di requisiti. Agiscono nella determinazione della base imponibile.
Per esempio, esiste un regime speciale per quelle entità che sono coinvolte nel commercio internazionale o realizzano il loro sfruttamento dei beni immateriali, così come le società di investimento e di gestione finanziaria intragruppo. Possono beneficiare di una riduzione di 80% sulla loro base imponibile (sulla loro base generale pagheranno invece di 10% solo 2%).
Società cooperative hanno anche un regime speciale, consolidamenti di holding fiscali ed entità con attività nel mantenimento o detenzione di azioni di società straniere (quindi c'è un grande vantaggio di essere un commerciante o broker in Andorra). Inoltre, un altro regime speciale di liquidazione è offerto per i nuovi investimenti. Per prendere in considerazione tutti gli aspetti legali importanti, è importante avere l'aiuto dei professionisti di Only Andorra. Vi guideremo attraverso l'intero processo della vostra pianificazione fiscale, rispettando tutte le leggi nel minor tempo possibile.
3.4. Esenzioni per evitare la doppia imposizione:
Vengono effettuate le seguenti operazioni esenzioni sulle quote di profitto delle entità interne ed esterne (internazionale) per evitare la doppia imposizione dello stesso reddito. Per esempio, se la società riceve profitti (dividendi o azioni) da entità non residenti fiscalmente (questi sono esenti con alcune limitazioni aggiuntive) e da entità residenti in Andorra.
- L'entità residente fiscale andorrana, non è esente e paga la corrispondente imposta sul reddito delle società.
- La percentuale della sua partecipazione, indiretta o diretta, del patrimonio netto, del capitale, dei diritti di voto dell'entità residente fiscale o non residente fiscale, o degli attivi è uguale o superiore al 5 per cento.
- L'entità fiscale è soggetta a un'imposta sul reddito con le stesse caratteristiche (simile a quella di Andorra) come stabilito dalla legge.
Possono essere ricevere detrazioni dalla creazione di posti di lavoro e anche da investimenti in beni andorrani. Il I dividendi ottenuti come persone fisiche da entità andorrane sono esenti da imposte sul IRPF sempre.
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3.5. Periodo d'imposta e rateizzazione
Il periodo fiscale è lo stesso dell'esercizio dell'entità, non più di 12 mesi. Se è più lungo, il periodo finisce alla fine dell'anno. Inoltre, se la società si estingue, il suo esercizio finisce (viene cancellata dalla registrazione) e/o quando avviene un cambiamento della forma giuridica della società, influendo così su questa imposta.
La maturazione dell'imposta è effettuata da l'ultimo giorno del periodo fiscale.
3.6. Pagamenti in acconto
I contribuenti devono effettuare in settembre il loro corrispondente pagamento per saldare il periodo fiscale. Calcolando il 50% sulla sua quota di liquidazione dell'esercizio precedente. L'acconto è considerato un debito fiscale, che il pagamento è dedotto dalla quota di liquidazione da pagare dopo la fine del periodo fiscale. Se l'imposta differenziale è negativa, il ministero competente rimborserà l'eccesso.
3.7. Altre riduzioni interessanti
Oltre a quanto sopra, vorremmo menzionare due riduzioni per i nuovi affari da prendere in considerazione:
- Nel primo anno di applicazione dell'imposta, i contribuenti beneficiano di un 50% riduzione della quota di liquidazioneQuesto significa che sarete tassati al 5% applicato ai vostri profitti (reddito imponibile).
- Beneficiano le micro-imprese e le PMI, i contribuenti che sono costituiti come nuovi imprenditori di un'attività professionale o commerciale, con profitti inferiori a € 100.000,00Il prelievo è stato applicato a loro durante il periodo da Primi 3 anni di attività it:
- 5% per un reddito imponibile compreso tra €0 e €50.000,00.
- 10% per la restante base imponibile.
4. Sintesi e conclusione su IS in Andorra:
Andorra offre condizioni molto interessanti per la tassazione delle imprese, il tasso di La regola generale è 10%, ma può essere applicato diverse deduzioni a seconda del caso e se certe condizioni sono soddisfatte requisiti e condizioni stabiliti dalla legge sia in Andorra che nel paese d'origine.
Per prendere in considerazione tutti questi aspetti, è consigliabile avere l'appoggio di buoni professionisti che possano guidarvi nei servizi legali, fiscali e contabili. Su Solo Andorra troverà i migliori esperti del settore se aprire una società in Andorra, aprire una filiale della vostra società esistente nel vostro paese d'origine, stabilire la vostra residenza, ecc.
Ogni caso è unico e vi chiediamo quindi di contattarci per discutere il vostro caso in prima persona.
