Die indirekte Steuern sind Steuern, die auf den Verbrauch erhoben werden jeder Person, unabhängig von ihrem Gesamteinkommen. Ein Prozentsatz wird auf den Verkaufspreis eines Produkts oder einer Dienstleistung angewandt, den der Verbraucher bezahlt, um es zu erhalten.
In Andorra, die indirekte Besteuerung ist minimalDer IGI in Andorra ist viel niedriger als in anderen europäischen Ländern. In diesem Artikel werden wir alles über die IGI in Andorra erklären, die der Mehrwertsteuer in anderen Ländern entspricht.
Was ist eine indirekte Steuer?
Wir zahlen täglich indirekte Steuern, ohne uns dessen bewusst zu sein. Es handelt sich um eine Steuer, die von einem Wirtschaftsteilnehmer, d. h. einem Unternehmen, erhoben wird, das diese Steuer dann an die entsprechende Einzugsstelle abführt. Der Steuerbetrag wird ganz oder größtenteils an den Endverbraucher weitergegeben. Der Steuerbetrag wird in den Endpreis integriert, der beim Kauf der Dienstleistung oder des Produkts gezahlt wird. Da er in den Endpreis integriert ist, sind wir uns seiner Existenz oft nicht bewusst, da nur der Endpreis des Produkts oder der Dienstleistung berücksichtigt wird. Diese Art der indirekten Besteuerung ist sehr verbreitet und war eine der ersten, die aufkam. Sie hat mehrere Vorteile:
- Es ist bequem und einfach zu sammeln. Sie wird durch jeden Konsum oder Gebrauch verschlimmert.
- Der Steuerzahler ist der Endverbraucher. Die der Betrag ist für alle gleich Bürgerinnen und Bürger unabhängig von ihren wirtschaftlichen Bedingungen (Einkommen und Kaufkraft).
Die Normen der hegemonialen Länder unterteilen die indirekten Steuern sehr vereinfacht in zwei Kategorien:
- Verbrauchssteuer: wie die Mehrwertsteuer (MwSt.), ist die einzige Steuer, die auf verschiedene Konsumgüter erhoben wird. In einigen Ländern kann er aufgeteilt werden und der Prozentsatz kann je nach Kategorie der Dienstleistung oder Ware variieren, in anderen Fällen bleibt er immer gleich.
- Verbrauchssteuern: sind solche, die unter dem Deckmantel des sozialen Nutzens durchgeführt werden. Zum Beispiel, um die Umweltverschmutzung, die öffentliche Gesundheit usw. zu verbessern. Verbrauchssteuern werden auch auf Produkte wie Tabak, Alkohol, Kraftstoff, Kfz-Zulassung, Strom und andere erhoben.
2) Indirekte Steuern oder Mehrwertsteuer in Andorra
Andorra ist ein relativer Neuling auf dem Gebiet der Besteuerung, da Bis 2006 gab es keine allgemeine indirekte Steuer. sondern die Besteuerung wurde in mehrere Steuern aufgeteilt:
- Die Gebühr für notarielle Beurkundungsleistungen
- Die Steuer auf die inländische Produktion (IPI)
- Die Indirekte Warensteuer (IMI)
- Die Steuer auf die Erbringung von gewerblichen und freiberuflichen Dienstleistungen (ISI)
- Indirekte Steuern auf gewerbliche Tätigkeiten (IAC)
- Die Telefon- und Stromverbrauchsgebühr
- Die indirekte Steuer auf Finanz- und Bankdienstleistungen (ISI auf Bank- und Finanzdienstleistungen)
Als die andorranische IGI-Steuer in Kraft trat, ersetzte sie die meisten der oben genannten Steuern. Einige, wie z. B. die Versicherungsleistungen, blieben jedoch in Kraft. Dies wird im Folgenden näher erläutert.
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3. was ist IGI?
Der Mehrwertsteuerbetrag in Andorra wird als IGI bezeichnet, was für Allgemeine Indirekte Steuern steht. Diese Steuer wird auf den Erwerb von Gegenständen und die Erbringung von Dienstleistungen erhoben, die im Gebiet von Andorra gelegentlich oder regelmäßig im Rahmen des Verbrauchs, der Entwicklung der Wirtschaftstätigkeit und der Einfuhr erfolgen. Es wird so verstanden, dass es bedeutet:
- Wirtschaftliche Aktivität: die für sich selbst die Organisation und den Einsatz menschlicher und materieller Produktionsfaktoren für den Vertrieb von Waren oder Dienstleistungen beinhalten. Auch Leasing wird als wirtschaftliche Tätigkeit angesehen.
- Berufstätige Unternehmer: Juristische oder natürliche Personen, die wirtschaftliche Tätigkeiten im Hinblick auf die IGI-Steuer ausüben, gelten nicht als Unternehmer, es sei denn, sie geben dies ausdrücklich an. Zum Beispiel bei der Erbringung von Dienstleistungen oder der Lieferung von Waren, die einen jährlichen Betrag von 40.000,00 € übersteigen, sowie bei landwirtschaftlichen und viehwirtschaftlichen Tätigkeiten, die mehr als 150.000,00 € erwirtschaften.
3.1 Steuerstruktur und Steuersätze
Die Struktur der IGI-Steuer ist wie folgt in Stufen eingeteilt 4.5% insgesamt. Wir können zwischen den folgenden Arten unterscheiden:
- Super-reduzierter Satz von 0%: auf bestimmte andorranische Gesundheitsdienstleistungen wie Krankenhaus- und Gesundheitsversorgung, die von öffentlichen Einrichtungen erbracht werden, angewandt, die dann von der CASS gemäß der Vereinbarung erstattet werden. Auch Arzneimittel, Krankenwagen, Bildung, Kinderbetreuung, Nachhilfeunterricht (bis zu Universitätslehrplänen), kulturelle und sportliche Aktivitäten öffentlicher Einrichtungen, Anlagegold, Stempelgebühren, bestimmte Mietverträge und bestimmte Wohnungsübertragungen müssen unter anderem konsultiert werden.
- Reduzierter Satz von 1%: für Nahrungs- und Genussmittel (außer Alkohol), lebende Tiere, Pflanzen und Saatgut, Wasser für den menschlichen Gebrauch und zur Bewässerung, Presse (außer zu Werbezwecken), Bücher und andere zu konsultierende Erzeugnisse.
- Sonderpreis von 2,5%: für Personenbeförderungsdienste und deren Kommerzialisierung. Zusätzlich zu den von gemeinnützigen kulturellen und sozialen Einrichtungen des öffentlichen Rechts angebotenen Dienstleistungen:
- Bibliotheken und Dokumentationszentren.
- Museen, Kunstgalerien, Besuche von Denkmälern, historischen Stätten, Naturparks und Zoos, botanischen Gärten, Messen und anderen ähnlichen Veranstaltungen oder Aktivitäten auf Anfrage.
- Audiovisuelle, kinematografische und choreografische Kulturstätten sowie musikalische und theatralische Aufführungen.
- Ausstellungen und andere ähnliche erzieherische, soziale oder kulturelle Aktivitäten.
- Sammlerstücke und -waren, Kunstwerke oder Antiquitäten, gemäß der vorherigen Verordnung und der Produktnomenklatur.
- Erhöhter Satz von 9,5%: gilt nur für Finanz- und Bankdienstleistungen.
3.2 Steuerveranlagung und das vereinfachte System
Die Person, die die Veranlagung vornimmt und die IGI-Steuer zu entrichten hat, ist der Verkäufer, der die wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Zur Begleichung der SteuerAls Freiberufler oder Unternehmer zahlt er die IGI zunächst beim Kauf der Dienstleistung oder Ware und dann beim Verkauf oder der Erbringung der Dienstleistung an den Endkunden. Beide Beträge werden abgezogen und ergeben die vom Freiberufler oder Unternehmer zu zahlende IGI (IGI der eingekauften Waren - IGI der verkauften Waren).
Dieser Prozess wird durchgeführt von Regelmäßige Erklärung an die Steuerbehörden von AndorraDas Ergebnis ist entweder der IGI-Betrag, den Sie an die betreffende Verwaltung zahlen müssen, oder der IGI-Betrag, der Ihnen erstattet wird. Die Häufigkeit, mit der diese Erklärung abgegeben werden muss, hängt vom Jahresumsatz ab. des letzten abgeschlossenen Jahres. Die Steuer ist nach den entsprechenden andorranischen Rechtsvorschriften zu entrichten.
Eine kuriose Tatsache, die es zu beachten gilt, ist die Steuer im Rahmen der vereinfachten Sonderregelung für die Ansiedlung in Andorra ist, dass sich Freiberufler und Unternehmer freiwillig dafür entscheiden können, wenn die von ihnen erbrachten Dienstleistungen oder der Umsatz ihrer Waren nicht mehr als 100.000,00 € pro Jahr betragen. Der Mindestzeitraum, der beibehalten wird, beträgt 3 Jahre.
Unter diesem Regime, der Bemessungssatz wird ermittelt, indem von der betreffenden IGI im Bemessungszeitraum eine geschätzte Input-IGI abgezogen wird. Dieser geschätzte Betrag basiert auf einem Prozentsatz des Jahreseinkommens, der je nach Wirtschaftszweig variieren kann (gewerbliche Tätigkeit 3% und die anderen 1,5%). In regelmäßigen Abständen wird eine Erklärung abgegeben und der sich aus dem Abzug ergebende Betrag eingezogen (oder ausgezahlt).
3.3 Wer zahlt die IGI? Abwälzung und Übertragung der Steuer
Weil die Die IGI-Steuer wird auf angebotene Dienstleistungen und Konsumgüter erhoben. aber es sind die Unternehmen und Betriebe (d.h. die Lieferanten), die die Steuer zahlen, die Steuerzahler müssen sie an die Steuerzahler weitergeben. die Steuer in vollem Umfang auf die Nutzer abwälzen, für die der steuerpflichtige Umsatz getätigt wird. Dies bedeutet zusätzliche Kosten für das anbietende Unternehmen und einen zusätzlichen Preis, den der Beschwerdeführer zu zahlen hat.
Die Übertragung der Steuer muss im Einklang mit dem andorranischen Recht stehen. Die Übertragung der Steuer erfolgt durch Rechnung oder Ersatzdokument, das betroffene Kontingent wird getrennt von der Steuerbemessungsgrundlage eingetragen (einschließlich derjenigen mit administrativ festgelegtem Preis, wobei immer angegeben wird, welcher Steuersatz angewendet wurde). Bei der Einfuhr von Waren erfolgt die Änderung der Steuer mit Hilfe des zuvor vom Zoll ausgestellten Dokuments.
4. Sonstige Steuern und Abgaben in Andorra:
4.1 Gemeinde- und Gemeindesteuern (Comuns) in Andorra:
Je nach Gemeinde (Comuns) kann der entsprechende Prozentsatz der Regulierung und Besteuerung variieren:
- Grundsteuer.
- Die Steuer auf Mieteinnahmen.
- Die Gebäudesteuer.
- Die Feuer- und Platzsteuer (foc i lloc).
- Die Standortsteuer auf gewerbliche, freiberufliche und kaufmännische Tätigkeiten.
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4. Sonstige indirekte Steuern in Andorra
In Andorra werden zusätzlich zu den allgemeine indirekte Steuer auf Endprodukte oder Verbrauchhat die folgenden Eigenschaften:
- Verbrauchssteuern: die für Produkte wie z. B. Kohlenwasserstoffe, Alkohol, Tabak. Die Steuern werden sowohl auf die Herstellung als auch auf die Einfuhr erhoben. Sie werden von den Herstellern der betreffenden Produkte oder von den Importeuren gezahlt. So beträgt beispielsweise die Steuer auf eine Packung Tabak 0,02 €, auf einen Liter Diesel 0,285 € und auf einen Hektoliter reinen Alkohols (weder Wein noch Bier) 25,00 €.
- Steuer auf die Erbringung von Versicherungsdienstleistungen: gilt für Versicherungsunternehmen im Falle von steuerpflichtigen Umsätzen. 4% wird auf den vom Versicherungsnehmer zu zahlenden Betrag oder auf die Gesamtprämie erhoben.
- Grunderwerbsteuer (ITP): die Übertragung und Begründung von dinglichen Rechten an Grundstücken besteuert wird, wird ihre Übertragung unter Berücksichtigung der verschiedenen Ausnahmen besteuert. Es gelten 4%, von denen 1% von der Regierung und 3% von der gemeinsamen Steuer auf den realen Wert des übertragenen Vermögens oder des übertragenen oder begründeten Rechts erhoben werden.
5. Schlussfolgerung
Die IGI ist eine einfachere Steuer als die anderen. Die an die Steuerbehörden gezahlten Beträge müssen von der Vorsteuer abgezogen werden, die Bürokratie und alle Formalitäten sind viel einfacher, ebenso wie der Liquiditätsspielraum, den der Steuerzahler (der Gewerbetreibende) haben muss, um die verschiedenen Zahlungen zu leisten. Die vereinfachte Regelung ist ein zusätzliches Angebot für kleine Gewerbetreibende, um den Steuerzahler zu begünstigen und so mögliche administrative Überschneidungen zwischen den verschiedenen Institutionen zu vermeiden.
Allerdings müssen die unterschiedlichen Einzelheiten zur Abrechnung und Weiterleitung der IGI. Aus all diesen Gründen sollten Sie immer auf die Hilfe von Fachleuten aus dem Rechts-, Steuer- und Buchhaltungsbereich zählen, um alle Punkte des andorranischen Gesetzes zu erfüllen. Wir von Only Andorra bieten Ihnen effektive Lösungen, umfassende Hilfe und Unterstützung während des gewünschten Prozesses, zum Beispiel Eröffnung eines Unternehmens in Andorra oder für den Wohnsitz in Andorra zu erhalten.
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