Aunque Andorra ya no es un paraíso fiscal, tiene unos impuestos mucho más bajos que la media de los demás países europeos. Los tributos andorranos se pueden homologar con los de otros países europeos pero con un tipo nominal mucho más bajo. Hace años que no se practicó ninguna subida en los impuestos para que así Andorra sea más atractiva para los posibles inversores.
Ventajas de los impuestos en Andorra
– Impuesto sobre la renta personal 10%:
Andorra ofrece el IRPF aplicado sobre las rentas de trabajo más bajo de Europa. Ofrece una extinción para las rentas menos de 24.000,00€. Una bonificación para las rentas que son entre 24.000,00 y 40.000,00€.
– Impuesto sobre sociedades 10%:
Andorra ofrece reducciones muy atractivas sobre el Impuesto de sociedades andorrano para los nuevos negocios, régimen especial sobre la base tributaria y además posibles exenciones para eludir la doble imposición.
– Impuesto sobre sociedades 4,5%:
El muy conocido IGI, el impuesto indirecto andorrano se distingue especialmente por ser simple y fácil de liquidar por los oferentes. El impuesto en general puede ser del tipo 0%, 1%, 2,5% y 9,5%.
Comparación de Impuestos con otros países europeos:
Impuesto sobre Sociedades:
– 10% ANDORRA
– 20% REINO UNIDO
– 25% ESPAÑA
– 29,8% ALEMANIA
– 33,3% FRANCIA
– 31,5% PORTUGAL
Impuesto sobre la renta personal (máximo):
– 10% ANDORRA
– 40% FRANCIA
– 45% ESPAÑA
– 45% ALEMANIA
– 45% REINO UNIDO
– 48% PORTUGAL
Impuesto sobre el consumo:
– 4,5% ANDORRA
– 19% ALEMANIA
– 20% FRANCIA
– 20% REINO UNIDO
– 21% ESPAÑA
– 23% PORTUGAL
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Los tres impuestos esenciales:
1. El IGI (Impuesto General Indirecto) o IVA en Andorra:
El Impuesto General Indirecto es equivalente en España al IVA (Impuesto de valor añadido). En los países europeos es el impuesto indirecto principal. Al igual que el IVA, el IGI ofrece diferentes tipos según el servicio o producto gravado:
- El impuesto general de 4,5%: es el equivalente al 21% de IVA en España.
- El impuesto especial del 2,5%: aplicado sobre los servicios como el transporte (excepto del cable), las bibliotecas, lugares de arte e interés histórico o turístico (museos, cine, teatro, exposiciones, etc.).
- El impuesto superreducido del 0%: es aplicable a algunos servicios educativos y médicos, para alquileres de inmuebles, entre otros a consultar.
- El impuesto reducido del 1%: se aplica a los alimentos para el consumo animal y humano. Además también en prensa y riego.
- El impuesto incrementado del 9,5%: es aplicado solamente a los servicios financieros y bancarios.
2. El IS (Impuesto de Sociedades):
Es el impuesto IS (Impost de Societats), es de tipo general fijo del 10%. Pero según el caso se pueden aplicar bonificaciones y son importantes a tener cuenta para aquellos que quieren ser futuros residentes de Andorra:
El primer año, cualquier persona física o jurídica puede beneficiarse del 50% de reducción sobre la cuota de liquidación.
Para las personas físicas o jurídicas que forman una nueva empresa con una nueva actividad empresarial o profesional en Andorra y tengan los ingresos mayores a 100.000,00€, el impuesto que se les aplicará durante los primeros 3 años de su actividad será de:
– El 5% para los que tributen entre 0 y 50.000,00€.
– El 10% para los mayores de 50.000,00€.
Es importante antes leer el artículo de la ley sobre el impuesto o consultar a profesionales de Only Andorra para informarse bien del procedimiento y los requisitos exactos en cada caso. Es muy importante tener en cuenta los impuestos municipales. Además de seguir el procedimiento correcto para crear una empresa en Andorra.
El IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas):
El IRPF andorrano es muy conocido debido a que es uno de los más bajos de Europa. Resumidamente es el siguiente:
– De 0 a 24.000,00€ se tributa 0%
– De 24.000,00 a 40.000,00€ se tributa 5%
– Cantidad superior a 40.000,00€ es obligatorio tributar 10%, se considera el IRPF general de Andorra
Además es importante tener en cuenta que cualquier dividendo recibido de una empresa de Andorra, tributa al 0%. De esa forma se evita la doble imposición.
Pueden encontrar más información en nuestro artículo explícito sobre el IRPF de Andorra
4. Otros Impuestos y Tasas en Andorra:
4.1 Impuestos municipales o parroquiales (Comuns) en Andorra:
Según cada municipio (comuns) puede variar el porcentaje correspondiente de la regulación y la tributación:
– El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.
– El impuesto sobre el rendimiento arrendatario.
– El impuesto sobre la construcción.
– El impuesto de fuego y lugar (foc i lloc).
– El impuesto de ubicación de actividades empresariales, profesionales y comerciales.
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4.2 Impuestos indirectos en Andorra:
– Impuestos Especiales
– Impuesto sobre la prestación de servicios de seguro
– Impuesto sobre sobre transmisión de patrimonio inmobiliario (ITP)
4.3 Impuestos directos en Andorra:
– Impuesto sobre actividades de juego de azar
– Impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales (IRNR)
– Fiscalidad de los rendimientos del ahorro
– Impuesto sobre las plusvalías en las transmisiones patrimoniales inmobiliarias (PLV)
4.4. Tasas en Andorra:
– Tasa sobre el Registro de Titulares de Actividades Económicas
– Tasa sobre el consumo (aduana)
– Tasa sobre la Tenencia de Vehículos
– Tasas judiciales
– Tasa solicitudes de trabajo
– Tasas en materia de inmigración
– Tarifa exterior común (aduana)
– Tasa salud animal y seguridad alimentaria
– Tasas de la Oficina de Marcas Precios públicos
Para finalizar, se ha de tener en cuenta que las tasas y los impuestos citados anteriormente, en general son de pago anual o efectivo fijo o impuestos que sustituyen a los tres principales citados al principio.
En Andorra se paga un tipo de efectivo directo del 10% sobre cualquier renta, la tributación sobre el consumo es bajo. El importe de impuestos y tasas municipales suelen ser fijos entre 500,00 – 1.000,00€.
Por todo ello, Andorra se considera un país ventajoso en el marco tributario en comparación con sus países vecinos España y Francia. Aquí pueden leer más detenidamente sobre la comparación de Impuestos entre Andorra y España
Ante cualquier pregunta o duda estamos a su disposición.
