El IRPF, és un dels impostos més importants d'Andorra (veure impostos taxes tributs). L´impost de les persones físiques IRPF d´Andorra és un dels més baixos d´Andorra. L'IRPF andorrà mai no supera el 10%, a continuació en aquest article explicarem amb detall tot allò relacionat amb l'IRPF a Andorra. Relativament és un impost nou ja que va entrar en vigor l'1 de gener del 2014, anteriorment a Andorra no hi havia impost sobre la renda de les persones físiques.
1. Què és l'IRPF?
El IRPF és un impost que paga cada persona física (no jurídica) per contribuir al sosteniment de l'Estat en funció dels seus ingressos.
Generalment l'IRPF es calcula com resultat d'una taxa impositiva multiplicada per la renda imposable. La taxa impositiva pot variar en funció de cada persona física (contribuent), augmenta segons augmenta la renda imposable i després es divideix per bandes o trams.
L' taxa varia en funció de l'origen de les rendes (plusvalidesa de capital, treball assalariat, etc. ). Per modificar l'import total a cobrar al contribuent, les jurisdiccions poden fer el següent:
- Modificar la base imposable (l'import total de la renda sobre la qual s'aplica la taxa).
- Modificar les taxes impositives (les que s'apliquen sobre la base).
Segons convingui, les jurisdiccions poden fer diferents classificacions i excepcions (deduccions, exempcions, mesura d'ingressos, reduccions, etc.) i així poden variar la base imposable i també les taxes impositives. Hi ha crèdits fiscals que redueixen els impostos. La llei tributària, igual que altres lleis, creix en funció dels canvis realitzats pels legisladors amb l'objectiu d'estimular el sector econòmic i augmentar els ingressos.
L'impost IRPF es va establir a Andorra per equiparar amb altres països Europeus, per ajudar a obrir-se i transformar-se a nivell internacional. Per poder col·laborar amb els altres països, per sortir de les llistes negres i negociar tractats.
CONTACTA'NS
El nostre Telèfon:
2. Història de l'IRPF
Els impostos són creats per l'Estat ja que creu que els ciutadans guanyen massa. Actualment, l'IRPF es destina a diferents programes socials (pensions i prestació d'atur a Espanya per exemple).
Antigament es van invertir com a despeses en conflictes bèl·lics. Per això, l' impost de la renda actual prové del Regne Unit de l'any 1799, ací es cobrava a la població per pagar la despesa de l'exèrcit britànic i el seu armament, per fer front a la Guerra Revolucionària Francesa. Aquest impost sobre la renda va ser introduït al pressupost del 1798 pel Primer Ministre William Pitt (el Jove) asseient així les bases administratives de l'Imperi Britànic.
Als Estats Units la causa va ser la mateixa, el govern federal va imposar el primer impost sobre la renda personal l'any 1861 per fer front a les despeses de la Guerra Civil nord-americana. El 1913 es va fer permanent en el sistema tributari dels Estats Units pel president Woodrow Wilson, encara que el percentatge no era tan elevat com l'actual.
3. L'IRPF a Andorra
L'IRPF andorrà el paguen les persones residents fiscals del Principat d'Andorra. D'aquesta manera, es dedueix l'impost corresponent a totes les rendes de la persona física resident d'Andorra independentment del lloc on s'hagi produït l'activitat o de l'estat on sigui aquesta persona. És a dir, la renda mundial queda gravada a Andorra, ja que és la seva obligació tributària.
Té la obligació tributària qualsevol persona física que posseeix la seva residència fiscal al territori d'Andorra. Una persona es considera resident fiscal d'Andorra en complir un dels següents punts:
- Viure més de 183 dies dins del territori andorrà durant l´any natural.
- Tenir a Andorra el nucli principal de les activitats econòmiques, de forma directa o indirecta.
Com a curiositat, no es consideren residents fiscals a Andorra els treballadors fronterers, les rendes es consideren de règim especial i queden subjectes a l'impost sobre la renda dels no residents fiscals.
4. Declaració d'IRPF i tipus de renda
Les persones que són residents fiscals a Andorra, estan obligats a presentar la declaració de limpost IRPF en els casos següents:
- Si obtenen guanys i pèrdues de capital.
- Si les rendes del capital immobiliari i/o les rendes del treball s'obtenen d'un import mínim igual o superior a 24.000,00€.
- Si obteneu rendes d'activitats econòmiques.
- Si les rendes obtingudes del capital immobiliari no van ser retingudes i són més grans de 3.000,00€.
Les rendes exemptes (per exemple operacions en borsa) no s'han de declarar. L‟impost IRPF d‟Andorra es divideix en dues bases tributàries imposables: la base general i la base de l‟estalvi.
Així són els tipus de renda:
Base general:
- Rendes del capital immobiliari: les que provenen de béns immobles o de drets sobre aquests béns. Un bon exemple n'és el lloguer d'immobles.
- Rendes del treball: les que provenen d'una relació laboral, com ara salaris i sous.
- Rendes d'activitats econòmiques: les provinents d'activitats empresarials i professionals, o de funcions administratives de les mateixes empreses (autònoms i empresaris).
Base de l'estalvi:
- Guanys i pèrdues de capital: provinents de rendiments procedents d'alteracions patrimonials. L'IRPF no s'aplica a les herències i donacions, excepte quan la renda del patrimoni immobiliari sigui considerada de rendiment d'activitat econòmica.
- Rendes del capital mobiliari: les provinents de la participació de fons propis (com els dividends, per exemple), operacions de capitalització, assegurances de vida o invalidesa, així com la cessió a tercers de capitals propis (com els dividends).
5. Tipus de l'impost i les reduccions
El tipus general de tributació IRPF a Andorra és del 10% sobre un import superior als 24.000,00€ per persona, hi ha una bonificació del 5% per a les rendes entre 24.000,00 i 40.000,00€. És a dir, les persones físiques que tenen ingressos menors de 24.000,00€ no paguen l‟IRPF a Andorra.
És a dir, una persona pagaria la següent renda:
- Amb ingressos entre 0 i 24.00,00€ està exempt de l'impost, seria 0%
- Amb ingressos entre 24.000,00 i 40.000,00€ es tributa el 5%
- A partir d'ingressos de 40.000,00€ es tributa el 10%
La qual cosa implica que:
- Una persona que obté 23.900,00€ en rendes no paga IRPF
- Una persona que obté 39.000,00 € paga 750,00 € d'IRPF (tipus efectiu de l'1,9%)
- Una persona que obté 60.000,00 € paga 2.800,00 € d'IRPF (tipus efectiu del 4,6%)
Hi ha un mínim exempt de 3.000,00€ sobre la base de l'estalvi (dividends, interessos, plusvàlues, entre d'altres), tenint en compte que els dividends obtinguts d'empreses d'Andorra estan exempts de pagar aquest tribut. Com es pot observar, amb les bonificacions ofertes a Andorra, no s'arriba a tributar el 10% general. Però si et vas apropant al percentatge en tenir més rendes anuals declarades.
Si comparem amb Espanya, aquí una persona soltera paga una renda del 19% de 0 a 12.450,00€ i fins a 45% a les rendes majors de 60.000,00€. I es preveu que continuaran pujant, especialment els trams més elevats.
Important destacar que hi ha determinades bonificacions i deduccions que disminueixen la tributació. Segons el cas pot ser deduccions per despeses dhabitatge habitual, aportacions de pensions, etc. També hi ha bonificacions per creació de llocs de treball, per nova inversió, etc. Per tot això, abans d'invertir en un nou país, és important comptar amb el suport d'uns professionals que el puguin guiar i fer una planificació fiscal completa, optimitzant així tot el rendiment complint alhora amb la legislació vigent del país on es vulgui invertir .
CONTACTA'NS
El nostre Telèfon:
6. Període de retenció i liquidació
El període oficial de liquidació i presentació de la declaració de l'IRPF a Andorra és de l'1 d'abril al 30 de setembre.
Pel que fa a les retencions, els pagadors de les rendes del treball i dels seus rendiments del capital mobiliari estan obligats a realitzar la retenció que els correspongui i ingressar-la al ministeri de finances. En funció de l'origen de la renda i considerant les bonificacions i les reduccions a què es té dret, s'haurà d'aplicar a les corresponents. Des del 0% per als salaris menors de 27.000,00€ i fins al 7% per als més grans de 150.000,00€.
Us recordem que sempre és millor consultar abans amb una fiscalia professional per obtenir la màxima informació fiscal, comptable i legal.
7. Impost sobre la renda dels no residents fiscals a Andorra (IRNR)
El impost IRNR no forma part de l'IRPF, però volem esmentar-ho també ja que es grava per a aquelles persones que no són residents fiscals d'Andorra (desenvolupen diferents activitats econòmiques però sense ser residents andorrans). Poden ser diferents serveis com conferències, assistència tècnica, serveis com a manteniment i reparacions, formació i estudis, entre d'altres.
Sota aquest impost tributen els treballadors fronterers (del règim especial), lloguer de béns immobles de persones no residents, pensions pagades per la CASS a no residents, etc.
L'impost IRNR en general és el 10% de la factura pagada, però s'han de tenir en compte les retencions i les deduccions a aplicar.
És important saber que els rendiments del capital immobiliari, els dividends, els interessos i la compravenda internacional no abonen l'impost IRNR.
Only Andorra – els professionals experts que us guiaran en tot moment
Com a resum i conclusió, podem dir que el IRPF a Andorra és perfecte, en general com a màxim és del 10%. És essencial tenir en compte diferents detalls i sempre complir estrictament la legislació d'Andorra, permetent així optimitzar al màxim el rendiment de les rendes a nivell internacional i nacional.
A Only Andorra us guiarem amb el nostre equip d'experts en el sector fiscal, a més de consultoria, assessoria i gestoria. Segons cada cas personal, oferim solucions personalitzades a cada client. Us guiarem en el procés de crear la seva empresa a Andorra , no dubtis i contacta'ns. Informació sobre els serveis oferts per Only Andorra aquí.
