Els impostos indirectes són els que graven el consum de cada persona independentment de la renda total. S'aplica un percentatge sobre el preu de venda d'un producte o un servei que el consumidor paga per obtenir-lo.
A Andorra, la tributació indirecta és mínima, molt més baixa que en altres països europeus. En aquest article ho explicarem tot sobre l'IGI d'Andorra, que és l'equivalent a l'impost IVA d'altres països.
Què és un impost indirecte?
Paguem l'impost indirecte cada dia sense adonar-nos-en. És un impost recaptat per un agent econòmic, és a dir, una empresa que després paga aquest tribut a l'agent recaptador corresponent. Repercuteix totalment o major part de l'import d'aquest impost al consumidor final. L'import de l'impost va integrat dins del preu final que es paga en adquirir el servei o el producte. Com que està integrat dins del preu final, moltes vegades no som conscients de la seva existència ja que només es té en compte el preu final d'aquest producte o servei. Aquest tipus de tributació indirecta és molt comú i va ser una de les primeres a sorgir. Té diversos avantatges:
- És còmode i fàcil de recaptar. S'agreuja per cada consum o ús.
- El contribuent és el consumidor final. El import és igual per a tots els ciutadans independentment de les seves condicions econòmiques (renda i poder adquisitiu).
Els estàndards dels països hegemònics divideixen de manera molt simplificada els impostos indirectes en dues categories:
- Impost sobre el consum: igual que l'IVA (Impost de Valor Afegit) o VAT (value added tax), és l´únic impost que s´aplica als diferents béns de consum. En algun país poden estar dividits i pot variar-ne el percentatge segons la categoria del servei o del bé, en altres casos es manté sempre el mateix.
- Impostos especials: són els implantats sota una excusa de benefici social. Per exemple, per millorar la contaminació, la salut pública, etc. També s'apliquen impostos especials a productes com ara el tabac, l'alcohol, el carburant, la matriculació de vehicles, l'electricitat, entre d'altres.
2. Impostos indirectes o IVA a Andorra
Andorra és un país relativament novell al sector dels impostos ja que fins al 2006 no tenia un impost general indirecte sinó que la tributació estava dividida en diversos tributs:
- La taxa per raó del servei de fe pública notarial
- L'impost sobre la producció interna (IPI)
- L'impost de mercaderies indirecte (IMI)
- L'impost sobre la prestació de serveis empresarials i professionals (ISI)
- L'impost indirecte sobre les activitats comercials (IAC)
- El cànon del consum de telèfon i electricitat
- L'impost indirecte sobre els serveis financers i els bancaris (ISI bancari i financer)
En entrar en vigor l'impost IGI andorrà, va substituir la majoria dels impostos esmentats anteriorment. Però algun com per exemple la prestació d'assegurança va continuar vigent. Ho explicarem detalladament a continuació.
CONTACTA'NS
El nostre Telèfon:
3. Què és l'IGI?
L'import IVA d'Andorra s'anomena IGI, el que significa Impost General Indirecte. Aquest impost grava l'adquisició de béns i la prestació de serveis realitzats al territori d'Andorra, amb caràcter ocasional o habitual, durant el consum, el desenvolupament d'activitat econòmica i d'importacions. S'entén per:
- Activitat econòmica: les que impliquen per compte propi l'ordenació i la intervenció de factor humà i de producció material per a la distribució de béns o dels serveis prestats. L´arrendament també es considera activitat econòmica.
- Empresaris professionals: persones jurídiques o físiques que duen a terme activitats econòmiques pel que fa a l'impost IGI no tenen la consideració d'empresaris almenys que ho manifestin expressament. Com en prestar servei o fer lliurament de béns que superin la xifra anual de 40.000,00€, també activitats agrícoles i ramaderes que produeixen més de 150.000,00€.
3.1 Estructura de l'impost i tipus impositius
L'estructura del tribut IGI està dividida per trams, a general del 4,5%. Podem diferenciar entre els següents tipus:
- Tipus superreduït del 0%: aplicat sobre alguns serveis de salut andorrans com a assistència hospitalària i sanitària oferta per entitats públiques, reemborsable després per la CASS segons el conveni. També els medicaments, servei d'ambulància, educació, escola bressol, classes particulars (fins a temari universitari), activitats culturals i esportives d'organismes públics, or d'inversió, lliuraments de segells, certs arrendaments i certes transmissions d'habitatge, entre d'altres a consultar.
- Tipus reduït de l'1%: aplicat a aliments de consum animal i humà (excepte alcohol), els animals vius, les plantes i llavors, aigua apta per a alimentació humà i reg, premsa (excepte la que sigui únicament publicitat), llibres, entre d'altres a consultar.
- Tipus especial del 2,5%: aplicat a servei de transport de persones i comercialització. A més de serveis oferts per entitats culturals i socials de caràcter no lucratiu amb dret públic:
- Biblioteques i centres de documentació.
- Museus, galeria d'art, visites de monuments, llocs històrics, parcs naturals i zoològics, jardins botànics, fires i altres espais o activitats semblants a consultar.
- Llocs culturals audiovisuals, cinematogràfics, coreogràfics, també les representacions musicals i teatrals.
- Exposicions i altres activitats semblants dàmbit educatiu, social o cultural.
- Objectes i béns de col·lecció, art o antiguitats, segons el reglament previ i la nomenclatura de productes.
- Tipus incrementat del 9,5%: aplicat només als serveis financers i bancaris.
3.2. Liquidació de l'impost i règim simplificat
Qui fa la liquidació i l'obligat tributari de l'impost IGI és el venedor que exerceix l'activitat econòmica. Per liquidar l'impost, com a professional o empresari, primer es fa càrrec de l'IGI quan adquireix el servei o bé i posteriorment en vendre'l o prestar aquest servei al client final. Es resten ambdues quantitats resultant l'IGI que ha de pagar el professional o empresari (IGI de béns adquirits – IGI de béns venuts).
Aquest procés es realitza per declaració periòdica davant de l'Administració tributària d'Andorra, resultant l'import obtingut d'IGI que ha de pagar a l'Administració corresponent o que IGI que se li tornarà. Depenent de la xifra anual de negoci es dedueix la periodicitat a fer aquesta declaració de l´any anterior finalitzat. L'impost s'ha de liquidar segons la legislació andorrana corresponent.
Una dada curiosa a tenir en compte sobre la impost del règim especial simplificat de liquidació a Andorra és que els professionals i empresaris s'hi poden acollir de manera voluntària si la prestació dels seus serveis realitzats o l'import de vendes dels seus béns no superen 100.00,00€ anuals. El termini mínim que es mantindrà serà de 3 anys.
Amb aquest règim, la quota de liquidació s'estableix restant a l'IGI afectat en el període de liquidació un IGI suportat estimat. Aquest import estimat es basarà en un percentatge aplicat sobre els ingressos anuals, poden variar segons lactivitat econòmica (activitat comercial el 3% i els altres 1,5%). Periòdicament es fa una declaració i es cobra (o s'abona) l'import que resulta de la resta.
3.3. Qui paga l'IGI? Repercussió i trasllat de limpost
Com que el impost IGI s'aplica sobre els serveis oferts i béns de consum però els que el liquiden són les empreses i negocis (és a dir els oferents dels mateixos), els obligats tributaris han de repercutir o traslladar íntegrament l'impost sobre els usuaris per als quals es fa l'operació gravada. Això suposa un cost més per a l'empresa oferent i un sobrepreu a pagar pel demandant.
El trasllat de l'impost s'ha d'ajustar a allò establert segons la Llei d'Andorra. El trasllat de l'impost es fa a través de factura o document substitutiu, la quota afectada es consigna per separat de la base de tributació (incloent-hi els que tenen el preu fixat administrativament, sempre indicant quin tipus de gravamen es va aplicar). Per a la importació de béns, el canvi de limpost es duu a terme mitjançant el document expedit prèviament per la duana.
4. Altres Impostos i Taxes a Andorra:
4.1 Impostos municipals o parroquials (Comuns) a Andorra:
Segons cada municipi (comuns) pot variar el percentatge corresponent de la regulació i la tributació:
– L'impost sobre la propietat immobiliària.
– L'impost sobre el rendiment arrendatari.
– El impuesto sobre la construcción.
– El impuesto de fuego y lugar (foc i lloc).
- Limpost dubicació dactivitats empresarials, professionals i comercials.
CONTACTA'NS
El nostre Telèfon:
4. Altres impostos indirectes d'Andorra
A Andorra a més del impost general indirecte al bé final o consum, té els següents:
- Impostos Especials: el que és aplicat a productes com hidrocarburs, alcohol, tabac. Els impostos s'apliquen tant a la fabricació com a la importació. Ho paguen els fabricants dels productes esmentats o els importadors. Per exemple, l'impost per un paquet de tabac és de 0,02€, 0,285€ per litre de gasoil i 25,00€ per hectolitre de pur alcohol (ni vi ni cervesa).
- Impost sobre la prestació de serveis d'assegurança: s'aplica a les empreses asseguradores en cas de realitzar les operacions gravades per l'impost. S'aplica el 4% de l'import que ha de satisfer el prenedor de l'assegurança o el total de la prima.
- Impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries (ITP): es grava la cessió i constitució de drets reals sobre els béns, se'n grava la transmissió, tenint en compte les diferents exempcions. S'hi aplica el 4%, del qual l'1% és imposat pel govern i el 3% els comuns sobre el valor real del bé transmès o del dret que se cedeix o constitueix.
5. Conclusió
L'IGI és un impost més simple respecte dels altres. Els imports abonats a l'Administració Tributària s'han de restar a l'impost repercutit l'impost suportat, és molt més simple la burocràcia i tots els tràmits, també el marge de liquiditat que ha de tenir l'obligat tributari (el professional) per fer front als diferents pagaments. El règim simplificat és un extra més per als petits professionals per afavorir l'obligat tributari i suprimir així les possibles duplicacions administratives de les diferents institucions.
Però cal tenir en compte de forma estricta els diferents detalls per a la liquidació i la repercussió de l'IGI. Per tot això, cal comptar sempre amb l'ajuda d'uns professionals al sector legal, fiscal i comptable per complir cada punt segons la Llei Andorrana. A Only Andorra us oferirem solucions efectives, ajuda completa i acompanyament durant el procés sol·licitat com per exemple obrir una empresa a Andorra o per obtenir residència andorrana.
A Only Andorra obtindreu el suport integral per a la vostra mudança i la recerca d'un immoble on instal·lar-vos a Andorra, sobre tots els serveis que oferim podeu llegir clicant al següent enllaç.
Contacta amb Only Andorra, som aquí per ajudar-te.
