Le site les impôts indirects sont ceux qui sont prélevés sur la consommation de chaque personne, quel que soit son revenu total. Un pourcentage est appliqué au prix de vente d'un produit ou d'un service que le consommateur paie pour l'obtenir.
En Andorre, la fiscalité indirecte est minimaleL'IGI en Andorre est beaucoup plus faible que dans d'autres pays européens. Nous allons vous expliquer dans cet article tout ce qu'il faut savoir sur l'IGI en Andorre, qui est l'équivalent de la taxe sur la TVA dans d'autres pays.
Qu'est-ce qu'un impôt indirect ?
Nous payons des impôts indirects tous les jours sans nous en rendre compte. Il s'agit d'un impôt perçu par un agent économique, c'est-à-dire une entreprise, qui verse ensuite l'impôt à l'agent collecteur correspondant. La totalité ou la majeure partie du montant de la taxe est répercutée sur le consommateur final. Le montant de la taxe est intégré dans le prix final payé lors de l'achat du service ou du produit. Comme elle est intégrée dans le prix final, nous ignorons souvent son existence car seul le prix final du produit ou du service est pris en compte. Ce type d'imposition indirecte est très courant et a été l'un des premiers à apparaître. Il présente plusieurs avantages :
- Il est pratique et facile à collecter. Elle est aggravée par chaque consommation ou utilisation.
- Le contribuable est le consommateur final. Le site Le montant est le même pour tous les citoyens, quelles que soient leurs conditions économiques (revenus et pouvoir d'achat).
Les normes des pays hégémoniques divisent les impôts indirects de manière très simplifiée en deux catégories :
- Taxe à la consommation : comme la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), est la seule taxe appliquée aux différents biens de consommation. Dans certains pays, il peut être divisé et le pourcentage peut varier en fonction de la catégorie du service ou du bien, dans d'autres cas, il reste toujours le même.
- Droits d'accises : sont celles qui sont mises en œuvre sous le couvert de l'utilité sociale. Par exemple, pour améliorer la pollution, la santé publique, etc. Des taxes d'accises sont également appliquées à des produits tels que le tabac, l'alcool, le carburant, l'immatriculation des véhicules, l'électricité, entre autres.
2) Impôts indirects ou TVA en Andorre
L'Andorre est relativement nouvelle dans le domaine de la fiscalité puisque jusqu'en 2006, elle ne disposait pas d'un impôt indirect général. mais cette imposition était divisée en plusieurs taxes :
- La taxe pour les services d'authentification notariale
- L'impôt sur la production nationale (IPI)
- La taxe indirecte sur les marchandises (IMI)
- La taxe sur les prestations de services aux entreprises et aux professionnels (ISI)
- Impôt indirect sur les activités commerciales (IAC)
- La redevance de consommation téléphonique et électrique
- L'impôt indirect sur les services financiers et bancaires (ISI sur les services bancaires et financiers)
Lorsque la taxe andorrane IGI est entrée en vigueur, elle a remplacé la plupart des taxes mentionnées ci-dessus. Mais certaines, comme l'indemnité d'assurance, sont restées en vigueur. Ceci sera expliqué en détail ci-dessous.
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3. qu'est-ce que l'IGI ?
Le montant de la TVA en Andorre est appelé IGI, qui est l'acronyme de Taxe Indirecte Générale. Cet impôt est perçu sur les acquisitions de biens et les prestations de services effectuées sur le territoire d'Andorre, à titre occasionnel ou habituel, lors de la consommation, du développement de l'activité économique et des importations. Il est compris comme signifiant :
- Activité économique : celles qui impliquent, pour leur propre compte, l'organisation et l'intervention de facteurs de production humains et matériels pour la distribution de biens ou de services rendus. Le leasing est également considéré comme une activité économique.
- Entrepreneurs professionnels : Les personnes morales ou physiques qui exercent des activités économiques au regard de la taxe IGI ne sont pas qualifiées d'entrepreneurs, sauf si elles le déclarent expressément. Par exemple, lors de la prestation de services ou de la livraison de biens dépassant un montant annuel de 40 000,00 €, ainsi que les activités agricoles et d'élevage qui produisent plus de 150 000,00 €.
3.1 Structure fiscale et taux d'imposition
La structure de l'impôt sur l'IGI est divisée par tranches, comme suit 4,5% au total. On peut distinguer les types suivants :
- Taux super-réduit de 0% : s'applique à certains services de santé andorrans tels que les hôpitaux et les soins de santé fournis par des organismes publics, qui sont ensuite remboursés par la CASS conformément à l'accord. Sont également consultés les médicaments, le service d'ambulance, l'enseignement, la garde d'enfants, les cours particuliers (jusqu'au cursus universitaire), les activités culturelles et sportives des organismes publics, l'or d'investissement, le droit de timbre, certains baux et certains transferts de logement, entre autres.
- Taux réduit de 1% : s'applique aux denrées alimentaires destinées à la consommation animale et humaine (à l'exception de l'alcool), aux animaux vivants, aux plantes et aux semences, à l'eau propre à la consommation humaine et à l'irrigation, à la presse (sauf pour la publicité uniquement), aux livres, entre autres à consulter.
- Tarif spécial de 2,5% : appliquée aux services de transport de passagers et à leur commercialisation. En plus des services offerts par les entités culturelles et sociales de droit public à but non lucratif :
- Bibliothèques et centres de documentation.
- Musées, galeries d'art, visites de monuments, sites historiques, parcs naturels et zoos, jardins botaniques, foires et autres lieux ou activités similaires sur demande.
- Sites culturels audiovisuels, cinématographiques et chorégraphiques, ainsi que des spectacles musicaux et théâtraux.
- Expositions et autres activités éducatives, sociales ou culturelles similaires.
- Objets et biens de collection, œuvres d'art ou antiquités, selon le règlement précédent et la nomenclature des produits.
- Taux majoré de 9,5% : s'appliquait uniquement aux services financiers et bancaires.
3.2 L'imposition et le système simplifié
La personne qui procède à l'évaluation et qui est tenue de payer la taxe sur l'IGI est le vendeur qui exerce l'activité économique. Pour régler la taxeEn tant que professionnel ou entrepreneur, il paie d'abord l'IGI lorsqu'il achète le service ou le bien, puis lorsqu'il le vend ou fournit le service au client final. Les deux montants sont soustraits, ce qui donne l'IGI payable par le professionnel ou l'homme d'affaires (IGI des marchandises achetées - IGI des marchandises vendues).
Ce processus est réalisé par déclaration périodique aux autorités fiscales d'AndorreLe résultat est soit le montant de l'IGI que vous devez payer à l'administration concernée, soit le montant de l'IGI qui vous sera remboursé. La fréquence à laquelle cette déclaration doit être faite dépend du chiffre d'affaires annuel. de l'année écoulée. L'impôt doit être payé conformément à la législation andorrane correspondante.
Un fait curieux à garder à l'esprit concernant le l'impôt dans le cadre du régime spécial simplifié d'établissement en Andorre est que les professionnels et les entrepreneurs peuvent volontairement opter pour elle si les services qu'ils fournissent ou le montant des ventes de leurs biens ne dépasse pas 100 000,00 € par an. La période minimale qui sera maintenue sera de 3 ans.
Sous ce régime, le taux de cotisation est établi en soustrayant de l'IGI concerné pendant la période d'évaluation un IGI d'entrée estimé. Ce montant estimé sera basé sur un pourcentage appliqué sur le revenu annuel, qui peut varier en fonction de l'activité économique (activité commerciale 3% et les autres 1,5%). Périodiquement, une déclaration est faite et le montant résultant de la soustraction est perçu (ou payé).
3.3 Qui paie l'IGI ? Transmission et transfert de l'impôt
Parce que le La taxe IGI est prélevée sur les services offerts et les biens de consommation. mais ce sont les entreprises et les commerces (c'est-à-dire les fournisseurs) qui paient la taxe, les contribuables doivent la répercuter. répercuter intégralement la taxe sur les utilisateurs pour lesquels l'opération imposable est effectuée. Cela signifie un coût supplémentaire pour l'entreprise soumissionnaire et un prix supplémentaire à payer par le plaignant.
Le transfert de l'impôt doit être conforme à la législation andorrane. Le transfert de la taxe s'effectue par facture ou document de substitution, le quota affecté est saisi séparément de la base d'imposition (y compris ceux dont le prix est fixé par voie administrative, en indiquant toujours le taux d'imposition appliqué). Pour l'importation de marchandises, le changement de la taxe s'effectue au moyen du document préalablement délivré par la douane.
4. Autres taxes et redevances en Andorre :
4.1 Taxes municipales ou paroissiales (Comuns) en Andorre :
Selon la municipalité (comuns), le pourcentage correspondant de réglementation et de taxation peut varier :
- Impôt foncier.
- L'impôt sur les revenus locatifs.
- La taxe de construction.
- La taxe sur les incendies et les lieux (foc i lloc).
- La taxe de localisation sur les activités commerciales, professionnelles et d'affaires.
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4. Autres impôts indirects en Andorre
En Andorre, en plus de la impôt indirect général sur les biens ou la consommation finalea les caractéristiques suivantes :
- Droits d'accises : qui est appliqué à des produits tels que hydrocarbures, alcool, tabac. Des taxes sont prélevées tant sur la fabrication que sur l'importation. Ils sont payés par les fabricants des produits en question ou par les importateurs. Par exemple, la taxe sur un paquet de tabac est de 0,02 €, 0,285 € par litre de diesel et 25,00 € par hectolitre d'alcool pur (ni vin ni bière).
- Taxe sur la fourniture de services d'assurance : s'applique aux entreprises d'assurance en cas d'opérations soumises à la taxe. 4% est prélevée sur le montant à payer par le preneur d'assurance ou sur la prime totale.
- Droits de mutation immobilière (ITP) : le transfert et la constitution de droits réels sur des biens sont taxés, leur transfert est taxé, compte tenu des différentes exonérations. 4% s'appliquent, dont 1% sont imposés par le gouvernement et 3% sont imposés par l'impôt commun sur la valeur réelle du bien transféré ou du droit qui est transféré ou constitué.
5. Conclusion
L'IGI est un impôt plus simple que les autres. Les montants versés aux autorités fiscales doivent être soustraits de l'impôt préalable, la bureaucratie et toutes les formalités sont beaucoup plus simples, de même que la marge de liquidité dont le contribuable (le professionnel) doit disposer pour faire face aux différents paiements. Le régime simplifié est un plus pour les petits professionnels afin de favoriser le contribuable et ainsi éliminer les éventuels doublons administratifs des différentes institutions.
Toutefois, il convient de prendre strictement en considération les différents aspects de l'activité de l'entreprise. les détails pour le règlement et la transmission de l'IGI. Pour toutes ces raisons, vous devez toujours compter sur l'aide de professionnels du secteur juridique, fiscal et comptable pour respecter chaque point de la loi andorrane. Chez Only Andorra, nous vous offrirons des solutions efficaces, une assistance complète et un soutien pendant le processus demandé, par exemple ouvrir une société en Andorre ou pour obtenir la résidence andorrane.
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