Il le imposte indirette sono quelle che vengono riscosse sul consumo di ogni persona indipendentemente dal suo reddito totale. Una percentuale viene applicata al prezzo di vendita di un prodotto o servizio che il consumatore paga per ottenerlo.
In Andorra, la tassazione indiretta è minimaL'IGI in Andorra è molto più basso che in altri paesi europei. In questo articolo spiegheremo tutto sull'IGI in Andorra, che è l'equivalente dell'imposta IVA in altri paesi.
Cos'è un'imposta indiretta?
Paghiamo quotidianamente tasse indirette senza rendercene conto. Si tratta di un'imposta riscossa da un agente economico, cioè una società, che poi paga l'imposta all'agente di riscossione corrispondente. Tutto o la maggior parte dell'importo della tassa viene trasferito al consumatore finale. L'importo della tassa è integrato nel prezzo finale pagato quando si acquista il servizio o il prodotto. Essendo integrato nel prezzo finale, spesso non ci rendiamo conto della sua esistenza, poiché si tiene conto solo del prezzo finale del prodotto o del servizio. Questo tipo di tassazione indiretta è molto comune ed è stato uno dei primi ad emergere. Ha diversi vantaggi:
- È conveniente e facile da raccogliere. Si aggrava ad ogni consumo o uso.
- Il contribuente è il consumatore finale. Il l'importo è lo stesso per tutti cittadini indipendentemente dalle loro condizioni economiche (reddito e potere d'acquisto).
Le norme dei paesi egemoni dividono le imposte indirette in modo molto semplificato in due categorie:
- Imposta sul consumo: come l'IVA (imposta sul valore aggiunto), è l'unica tassa applicata ai diversi beni di consumo. In alcuni paesi può essere diviso e la percentuale può variare secondo la categoria del servizio o del bene, in altri casi rimane sempre lo stesso.
- Accise: sono quelli attuati sotto la maschera del beneficio sociale. Per esempio, per migliorare l'inquinamento, la salute pubblica, ecc. Le accise sono applicate anche a prodotti come il tabacco, l'alcol, il carburante, l'immatricolazione dei veicoli, l'elettricità, tra gli altri.
2. Imposte indirette o IVA in Andorra
Andorra è relativamente nuova nel campo della tassazione da quando fino al 2006, non aveva un'imposta indiretta generale. ma che la tassazione era divisa in diverse tasse:
- La tariffa per i servizi di autenticazione notarile
- L'imposta sulla produzione interna (IPI)
- L'imposta indiretta sulle merci (IMI)
- L'imposta sulla fornitura di servizi commerciali e professionali (ISI)
- Imposta indiretta sulle attività commerciali (IAC)
- La tassa per il consumo di telefono ed elettricità
- L'imposta indiretta sui servizi finanziari e bancari (ISI sui servizi bancari e finanziari)
Quando la tassa IGI di Andorra è entrata in vigore, ha sostituito la maggior parte delle tasse sopra menzionate. Ma alcuni, come il beneficio assicurativo, sono rimasti in vigore. Questo sarà spiegato in dettaglio in seguito.
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3. Cos'è l'IGI?
L'importo dell'IVA ad Andorra si chiama IGI, che sta per Imposta indiretta generale. Questa imposta viene riscossa sull'acquisto di beni e le prestazioni di servizi effettuate sul territorio di Andorra, in modo occasionale o abituale, durante il consumo, lo sviluppo dell'attività economica e le importazioni. Si intende:
- Attività economica: quelli che implicano, per conto proprio, l'organizzazione e l'intervento di fattori di produzione umani e materiali per la distribuzione di beni o servizi resi. Anche il leasing è considerato un'attività economica.
- Imprenditori professionali: Le persone giuridiche o le persone fisiche che svolgono attività economiche per quanto riguarda l'imposta IGI non si qualificano come imprenditori, a meno che non lo dichiarino espressamente. Per esempio, quando si forniscono servizi o si consegnano beni che superano un importo annuo di 40.000,00 euro, così come le attività agricole e di allevamento che producono più di 150.000,00 euro.
3.1 Struttura fiscale e aliquote d'imposta
La struttura dell'imposta IGI è divisa per fasce, come segue 4.5% complessivo. Possiamo distinguere tra i seguenti tipi:
- Tasso super-ridotto di 0%: applicata a certi servizi sanitari andorrani come l'assistenza ospedaliera e sanitaria fornita da enti pubblici, che viene poi rimborsata dalla CASS in base all'accordo. Anche i medicinali, il servizio di ambulanza, l'istruzione, l'assistenza all'infanzia, le lezioni private (fino al programma universitario), le attività culturali e sportive degli enti pubblici, l'oro da investimento, l'imposta di bollo, certe locazioni e certi trasferimenti di abitazioni, tra gli altri da consultare.
- Tasso ridotto di 1%: applicato ai prodotti alimentari per il consumo animale e umano (tranne l'alcool), animali vivi, piante e semi, acqua adatta al consumo umano e all'irrigazione, stampa (tranne che per la pubblicità), libri, tra gli altri da consultare.
- Tariffa speciale di 2,5%: applicato ai servizi di trasporto passeggeri e alla loro commercializzazione. Oltre ai servizi offerti da entità culturali e sociali senza scopo di lucro di diritto pubblico:
- Biblioteche e centri di documentazione.
- Musei, gallerie d'arte, visite a monumenti, siti storici, parchi naturali e zoo, giardini botanici, fiere e altri luoghi o attività simili su richiesta.
- Siti culturali audiovisivi, cinematografici e coreografici, così come spettacoli musicali e teatrali.
- Mostre e altre attività educative, sociali o culturali simili.
- Oggetti e merci da collezione, opere d'arte o antichità, secondo il regolamento precedente e la nomenclatura dei prodotti.
- Aumento del tasso di 9,5%: applicato solo ai servizi finanziari e bancari.
3.2. L'accertamento fiscale e il sistema semplificato
La persona che effettua l'accertamento e che è tenuta a pagare l'imposta IGI è il venditore che svolge l'attività economica. Per regolare la tassaCome professionista o imprenditore, paga prima l'IGI quando acquista il servizio o il bene e poi quando lo vende o fornisce il servizio al cliente finale. Si sottraggono entrambi gli importi, ottenendo l'IGI dovuta dal professionista o dall'imprenditore (IGI dei beni acquistati - IGI dei beni venduti).
Questo processo è realizzato da dichiarazione periodica alle autorità fiscali di AndorraIl risultato è l'importo dell'IGI che devi pagare all'amministrazione interessata o l'importo dell'IGI che ti verrà rimborsato. La frequenza con cui questa dichiarazione deve essere fatta dipende dal fatturato annuo. dell'anno precedente completato. L'imposta deve essere pagata in conformità con la legislazione andorrana corrispondente.
Un fatto curioso da tenere a mente per quanto riguarda il imposta nel quadro del regime speciale semplificato per l'insediamento in Andorra è che i professionisti e gli imprenditori possono optare volontariamente per esso se i servizi che forniscono o l'importo delle vendite dei loro beni non supera i 100.000,00 euro all'anno. Il periodo minimo che sarà mantenuto sarà di 3 anni.
Sotto questo regime, il tasso di valutazione è stabilito sottraendo all'IGI interessato nel periodo di valutazione una stima dell'IGI di ingresso. Questo importo stimato sarà basato su una percentuale applicata sul reddito annuale, che può variare a seconda dell'attività economica (attività commerciale 3% e le altre 1,5%). Periodicamente viene fatta una dichiarazione e l'importo risultante dalla sottrazione viene riscosso (o pagato).
3.3. Chi paga l'IGI? Trasmissione e trasferimento dell'imposta
Perché il L'imposta IGI viene riscossa sui servizi offerti e sui beni di consumo. ma sono le aziende e le imprese (cioè i fornitori) che pagano la tassa, i contribuenti devono passarla ai contribuenti. trasferire l'imposta per intero agli utenti per i quali viene effettuata l'operazione imponibile. Questo significa un costo aggiuntivo per l'azienda offerente e un prezzo aggiuntivo da pagare per il denunciante.
Il trasferimento dell'imposta deve essere conforme alla legge di Andorra. Il trasferimento dell'imposta si realizza attraverso fattura o documento sostitutivo, la quota interessata viene iscritta separatamente dalla base imponibile (comprese quelle con il prezzo amministrativamente fisso, indicando sempre quale aliquota è stata applicata). Per l'importazione di merci, il cambiamento dell'imposta viene effettuato per mezzo del documento precedentemente emesso dalla Dogana.
4. Altre tasse e imposte in Andorra:
4.1 Tasse comunali o parrocchiali (Comuns) in Andorra:
A seconda del comune (comuns) la percentuale corrispondente di regolamentazione e tassazione può variare:
- Tassa sulla proprietà.
- La tassa sul reddito da locazione.
- La tassa di costruzione.
- La tassa sul fuoco e sui luoghi (foc i lloc).
- La tassa di localizzazione sulle attività imprenditoriali, professionali e commerciali.
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4. Altre imposte indirette in Andorra
In Andorra, oltre al imposta generale indiretta su beni o consumi finaliha il seguente:
- Accise: che si applica a prodotti come idrocarburi, alcool, tabacco. Le tasse sono imposte sia sulla produzione che sull'importazione. Sono pagati dai produttori dei prodotti in questione o dagli importatori. Per esempio, la tassa su un pacchetto di tabacco è di 0,02 euro, 0,285 euro per litro di diesel e 25,00 euro per ettolitro di alcol puro (né vino né birra).
- Imposta sulla fornitura di servizi assicurativi: si applica alle imprese di assicurazione nel caso di operazioni soggette all'imposta. Il 4% viene riscosso sull'importo che il contraente deve pagare o sul premio totale.
- Imposta sul trasferimento immobiliare (ITP): il trasferimento e la creazione di diritti reali di proprietà è tassato, il loro trasferimento è tassato, tenendo conto delle varie esenzioni. Si applica il 4%, di cui 1% è imposto dal governo e 3% è imposto dall'imposta comune sul valore reale della proprietà trasferita o del diritto che viene trasferito o costituito.
5. Conclusione
L'IGI è una tassa più semplice delle altre. Gli importi pagati al fisco devono essere sottratti dall'imposta a monte, la burocrazia e tutte le formalità sono molto più semplici, così come il margine di liquidità che il contribuente (il professionista) deve avere per far fronte ai vari pagamenti. Il regime semplificato è un extra per i piccoli professionisti al fine di favorire il contribuente ed eliminare così le possibili duplicazioni amministrative delle diverse istituzioni.
Tuttavia, bisogna tenere in stretta considerazione i diversi dettagli per la liquidazione e la trasmissione dell'IGI. Per tutte queste ragioni, dovreste sempre contare sull'aiuto di professionisti del settore legale, fiscale e contabile per rispettare ogni punto secondo la legge di Andorra. In Only Andorra vi offriremo soluzioni efficaci, assistenza completa e supporto durante il processo richiesto, per esempio aprire una società in Andorra o per ottenere la residenza ad Andorra.
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